Tjek kundens momsnummer
Før du fakturerer uden dansk moms, skal du have kundens momsnummer og kontrollere, at det er gyldigt til handel inden for EU.
Momsnummeret kan verificeres i EU-Kommissionens VIES-system. Skattestyrelsen anbefaler samtidig, at du gemmer dokumentation for kontrollen.
Kundens momsnummer skal fremgå af fakturaen.
Hvis du sælger varer
Ved salg af varer til en virksomhed i et andet EU-land kan du normalt fakturere uden dansk moms, når blandt andet:
- kundens momsnummer er gyldigt
- varen sendes eller transporteres til et andet EU-land
- Du kan dokumentere transporten.
Fakturaen skal være en fuld faktura og indeholde kundens momsnummer. Det skal desuden fremgå, at leverancen er uden moms. Skattestyrelsen nævner blandt andet formuleringer som “momsfritaget”, “free of VAT” eller “zero-rated”.
Hvis du sælger ydelser
Ved almindeligt salg af ydelser fra en dansk virksomhed til en virksomhed i et andet EU-land gælder som udgangspunkt omvendt betalingspligt.
Det betyder, at du ikke opkræver dansk moms. I stedet beregner og afregner kunden momsen i sit eget land. Fakturaen skal indeholde kundens momsnummer og en angivelse af den omvendte betalingspligt, fx:
- “Omvendt betalingspligt”
- “Reverse charge”.
Varer og ydelser er ikke helt det samme
Det er værd at skelne mellem de to:
Varer: du skal blandt andet kunne dokumentere, at varen rent faktisk er transporteret til et andet EU-land.
Ydelser: Her er hovedreglen omvendt betalingspligt, men der findes undtagelser. Det gælder blandt andet visse ydelser vedrørende fast ejendom, persontransport, arrangementer, restaurant- og cateringydelser samt korttidsudlejning af transportmidler. Afhængigt af ydelsen kan der derfor skulle beregnes dansk moms eller ske momsregistrering i et andet EU-land.
Salget skal også indberettes
Det er ikke nok at fakturere korrekt.
EU-salg uden moms skal som udgangspunkt indberettes:
- på virksomhedens almindelige momsindberetning, og
- under EU-salg uden moms i TastSelv Erhverv.
Ved almindeligt varesalg uden moms bruges Rubrik B – varer, mens visse ydelser med omvendt betalingspligt indberettes i Rubrik B – ydelser. EU-salg uden moms skal normalt indberettes senest den 25. i hver måned.
Kort fortalt
Når du fakturerer en virksomhed i et andet EU-land, bør du som minimum:
- kontrollere kundens EU-momsnummer
- gemme dokumentation for kontrollen
- bruge kundens momsnummer på fakturaen
- undlade dansk moms, når betingelserne er opfyldt
- skrive den korrekte momsangivelse på fakturaen
- indberette salget korrekt til Skattestyrelsen.
Ved varer skal du desuden kunne dokumentere transporten til det andet EU-land.
